Как заполнить 2-НДФЛ за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: аванс в декабре исчислен, но удержан и перечислен в январе.

  Это как? Может, НДФЛ с аванса исчислен, но удержан в январе?
  
  

  Цитата: Разъяснений по этому вопросу не нашла.

  Полно было разъяснений. ФНС их штамповали весь январь, например: Письмо ФНС России от 19 января 2023 г. N БС-4-11/517@
  
  На сайте БухОнлайн была статья: Налоговики сообщили, как отразить декабрьскую зарплату в 6‑НДФЛ
  Обратите внимание на комментарий юриста
  
  Ну, и коллеги обсуждали (выбрала самые яркие обсуждения, их, конечно, намного больше): Как сформировать справку 2-НДФЛ для работника за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?
  В расчете 6-НДФЛ за какой период попадает зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре?
  Как заполнять 6-НДФЛ, если имеется задолженность по выплате зарплаты за 2022 год?
  Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2022 года?
  Плюсы и минусы двух вариантов отражения декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ
  
  Как определитесь, как вы будете отражать в доходах з/пл за декабрь, напишите тут и тогда можно будет обсудить заполнение отчетности по НДФЛ за 2022 год, если сами не поймете, как надо заполнять, прочитав предложенную мной информацию.
• geomech, спасибо, всё перечитала, но никак не пойму: в справки 2-ндфл должны быть суммы ндфл равны: исчисленный=удержанный=перечисленный. Но как это возможно, если налог удержан и перечислен в январе, как он попадёт в справки за 2022 год? Про сумму перечисленного налога в справке 2-ндфл ни одного разъяснения не нашла.
  
  geomech, да, конечно, ндфл с аванса исчислен, но удержан в январе
• Цитата: всё перечитала, но никак не пойму: в справки 2-ндфл должны быть суммы ндфл равны: исчисленный=удержанный=перечисленный. Но как это возможно, если налог удержан и перечислен в январе, как он попадёт в справки за 2022 год?

  А как вы в прошлые годы Справки заполняли?
  Вот так же и за 2022
  Если налог удержан и перечислен до формирования Справки, то в Справке отражается (и предыдущие годы так отражали) налог исчисленный = налог удержанный = налог перечисленный
  

  Цитата: Про сумму перечисленного налога в справке 2-ндфл ни одного разъяснения не нашла.

  Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог.Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.Действительныйгосударственный советник РФ2-го класса С.Л. Бондарчук
• В прошлые годы в справки вставала полностью зарплата за декабрь, соответственно и удержанный и перечисленный с этой суммы, всё было ровно. Сейчас в 2-ндфл встаёт только часть зарплаты за декабрь. Разъяснения от 2015 года сейчас не совсем актуальны, а новых разъяснений до сих пор нет про перечисленный налог
• Цитата: В прошлые годы в справки вставала полностью зарплата за декабрь, соответственно и удержанный и перечисленный с этой суммы, всё было ровно.

  А выплачивали вы когда з/пл за декабрь в январе же? И налог в январе удерживали, так в чем разница?
  

  Цитата: Сейчас в 2-ндфл встаёт только часть зарплаты за декабрь.

  И что? Вот с части з/пл и налог исчисленный и удержанный и перечисленный отражайте.
  

  Цитата: Разъяснения от 2015 года сейчас не совсем актуальны, а новых разъяснений до сих пор нет про перечисленный налог

  С чего вы так решили? Данные разъяснения актуальны и сегодня.
  
  В Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@ , к стати и о Справке сказано, прочтите внимательно