Отражается ли в справке 2-НДФЛ сумма излишне удержанного НДФЛ при приобретении имущества у физического лица?
Здравствуйте. Общество с ограниченной ответственностью, плательщик налога на прибыль и НДС , в 2015 году приобрело у физического лица имущество , другому физическому лицу сделали предоплату по предварительному договору купли-продажи недвижимого имущества. В двух случаях ошибочно ,т.к. не являемся налоговыми агентами при купле-продаже имущества, удержали ндфл и перечислили в бюджет . Надо включать эти доходы в отчет 2НДФЛ и показывать излишне удержанный ндфл? Если надо, то с каким кодом дохода?
Comments
-
Добрый день.
Вам этот НДФЛ ИФНС уже не вернет (поскольку вы не являетесь налогоплательщиком), а для того, чтобы ФЛ имело возможность вернуть или зачесть эту сумму, нужно предоставить сведения по форме 2-НДФЛ ему и ИФНС.
Код доходов видимо придется выбирать 4800, т. к. код "Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем" предусмотрен только для формы 3-НДФЛ, а в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в отношении заполнения 2-НДФЛ) он не упоминается в принципе. -
Спасибо
-
Мое мнение, что справки 2-НДФЛ по данным физ. лицам вообще подавать не следует. Т.к. Вы не являетесь налоговым агентом, то перечисленные в бюджет суммы 13% следует расценивать, как ошибочные, и писать в налоговую письмо на их возврат. А в учете расчетов с поставщиками в 1-м случае отразить как оставшуюся задолженность за поставленное имущество, и выплатить при возможности; а во 2-м случае уменьшить сумму осуществленной предоплаты, и при окончательном расчете доплатить. В свою очередь налоговой базой для продавцов в целях их личного декларирования доходов, будут суммы, фактически полученные ими от Вас в 2015 году, т.е. за вычетом недоплаченных им 13%.
-
Да, пожалуй соглашусь с Александром Евгеньевичем (deduslo), что это гораздо лучший вариант.
-
Добавлю:
4. Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 настоящего Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
ст. 230, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016)
В данном случае Вы не признаетесь НА, соответственно, справку не представляете. -
Спасибо большое.
