Подтверждение нулевой ставки НДС: какой датой должен быть оформлен УПД?
Добрый день!
Мы компания, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги по договорам международной контейнерной перевозки. Клиенты в основном китайцы. Акт об оказанных услугах подписывается с ними только после полной оплаты заказа, соответсвенно этой датой и выставляется УПД. Возникает вопрос должна ли дата выставления УПД быть в пределах 180 дней с даты указанной в ЖДН выпуск разрешен. Или эта дата должна попадать просто в квартал,в котором эти 180 дней истекают. К примеру на ЖДН стоит дата 19.05.2021 года,соответсвенно 180 дней истекает 15.11.2021, будет ли считаться ошибкой если дата упд будет к примеру 01.12.2021 года. Все документы для подтверждения нулевой ставки собраны в 4 квартале 2021 г.
Мы компания, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги по договорам международной контейнерной перевозки. Клиенты в основном китайцы. Акт об оказанных услугах подписывается с ними только после полной оплаты заказа, соответсвенно этой датой и выставляется УПД. Возникает вопрос должна ли дата выставления УПД быть в пределах 180 дней с даты указанной в ЖДН выпуск разрешен. Или эта дата должна попадать просто в квартал,в котором эти 180 дней истекают. К примеру на ЖДН стоит дата 19.05.2021 года,соответсвенно 180 дней истекает 15.11.2021, будет ли считаться ошибкой если дата упд будет к примеру 01.12.2021 года. Все документы для подтверждения нулевой ставки собраны в 4 квартале 2021 г.
Comments
-
Delena111, Добрый день! По идее, по ст 9 402-ФЗ "О бухучете", первичный документ должен выписываться "при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания". Четкого срока, как видим нет, но явно это должен быть какой-то разумный срок.
То, что вы привязываете выписку акта к уплате неверно, т.к. в данном случае факт хозяйственной жизни - это оказание услуги перевозки, которое фиксируется, например, ЖДН. Хотя это и маловероятно, но теоретически налоговая может увидеть в этом занижение базы по налогу на прибыль (перенос выручки на будущие периоды).
